好会计：账务处理退货与销售折让的方法

下面就让好会计的小编来跟大家说一下，账务处理退货与销售折让的方法，那么大家一起来看看吧。 

退货和销售折扣都是企业的常见经营活动，不过如果这些交易没有处理好，那么就会给会计带来很多麻烦了。

购买方还没有支付货款而且也还没有办理账务处理的，购买方要主动向出卖人退还增值税专用发票第二联（可抵扣税额）与和第三联（发票联）及产品（商品）销售单，那么出卖人要按照情况做如下处理了：

销售方在会计上还没有入账的时候，要把所有专用发票联次注明作废，同时把发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

销售方已经入账的时候，那么就要开具一张相同金额的红字(负数)发票，然后把记账联撕下入账，来作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，再把退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，方便备查。

已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除了是资产负债表日后事项外，要在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本，如果根据规定允许扣减增值税税额的，那么就要同时冲减已确认的应交增值税销项税额，举例：

销售折扣发生在确认收入之后：

销售实现的时候：

1、借:应收账款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税）

借：主营业务成本贷：库存商品

2、发生销售折让的时候：

借：主营业务收入（折让的金额）应交税金--应交增值税（销项税）（折让的金额*17％）

贷：应收账款

实际收到货款的时候：

借：银行存款

贷：应收账款

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