• 【鲲展】好会计:解决增值税专用发票列入异常凭证的问题

    下面就让好会计的小编来跟大家说一下,存货盘盈与盘亏的账务解决方法,那么大家一起来看看吧。


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     解决增值税专用发票列入异常凭证范围:

    增值税专用发票列入异常凭证范围是根据下面的规定处理:还没有申报抵扣增值税进项税额的,暂时不可以抵扣,如果是已申报抵扣进项税额,除非是其他说明,那么都是作为进项税额转出来处理的,如果是还没有未申报出口退税又或者是已经申报但但是还没有办理出口退税的,除另有规定外,暂时是不允许办理出口退税。



    适用增值税免征、退税办法的纳税人已经申请出口退税的,进项税额按照增值税专用发票上注明的增值税转出,然后再列入异常凭证范围。


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    适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的,税务机关要根据现行规定,来追回列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的退回税款,那么纳税人在因为欺诈停止出口退免税期间取得的增值税专用发票,是异常凭证范围的,适用本条第一项的规定。



    消费税纳税人以外购与委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品,是没有申报扣除原料已纳消费税税款的,暂时是不允许抵扣,如果是已经申报抵扣的,冲减当期允许抵扣的消费税税款,当期不足冲减的应当补缴税款。


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