• 【鲲展】好会计:增值税专用发票要怎么作废

    下面就让好会计的小编来跟大家说一下,增值税专用发票要怎么作废,那么大家一起来看看吧。


    好会计

    1、收到退回的发票联与抵扣联时间还没有超过销售方开票当月。


    2、销售方还没有抄税同时也没有记账。


    3、购买方还没有认证或者认证结果是纳税人识别号认证不符 、 专用发票代码、号码认证不符 。

    发票跨月或者是不符合拒绝作废条件的那么就要冲红了

    不符合作废条件的错开发票,纳税人要马上报告税务机关,同时根据错开的发票税率(或征收率)和税额做申报,并且在次月开具红字发票,再开具蓝字发票。

    比如由于疏忽把百分之十五税率开错成百分之五税率,发票开具错误,那么就可以在当月直接作废,如果是已经跨月了,那么本月就根据百分之三的税率来正常申报,本月开具红字发票冲减,然后再开具正确的发票,如果本月没有开具正数的百分之三税率的发票冲减负数销售额,那么就要到税务局中的柜台去办理异常申报了。



    4、发票开具错误没有根据规定处理,那么税局可能会对企业进行处理,而且当月未及时报废发票的,就按当月正常申报,下月红字发票开出后扣除销售金额,避免遗漏、涉嫌逃税,不受处罚。



    5、发票开具错误要及时采取措施,避免造成不必要的损失。


    好会计


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