下面就让好会计的小编来跟大家说一下,账务处理退货与销售折让的方法,那么大家一起来看看吧。
退货和销售折扣都是企业的常见经营活动,不过如果这些交易没有处理好,那么就会给会计带来很多麻烦了。
购买方还没有支付货款而且也还没有办理账务处理的,购买方要主动向出卖人退还增值税专用发票第二联(可抵扣税额)与和第三联(发票联)及产品(商品)销售单,那么出卖人要按照情况做如下处理了:
销售方在会计上还没有入账的时候,要把所有专用发票联次注明作废,同时把发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。
销售方已经入账的时候,那么就要开具一张相同金额的红字(负数)发票,然后把记账联撕下入账,来作为冲减当期销售收入和销项税额的依据,再把退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后,并注明蓝字发票记账联的原有凭证号,方便备查。
已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,除了是资产负债表日后事项外,要在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本,如果根据规定允许扣减增值税税额的,那么就要同时冲减已确认的应交增值税销项税额,举例:
销售折扣发生在确认收入之后:
销售实现的时候:
1、借:应收账款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税)
借:主营业务成本贷:库存商品
2、发生销售折让的时候:
借:主营业务收入(折让的金额)应交税金--应交增值税(销项税)(折让的金额*17%)
贷:应收账款
实际收到货款的时候:
借:银行存款
贷:应收账款
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