发票入账是财务的常态，但是发票并不是随意就能入账的， 发票入账也会涉及到税务风险，今天就能聊聊怎么避免发票入账的涉税风险！
1、付款原始凭证不限于发票
发票是有税局同一格式并盖有税务监制章的，但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规。比如汽车票、火车票及飞机票，医院开具的专用收据等。
如果去境外出差的，出现“形式发票”也是可作为报销凭证的。还有法院的判决书也可做入账凭证，以及自制的借款单，是可以作为付款依据的。
2、尽量减少“白条”入账
所谓白条，在财务上是非正式的单据，不合法合规的单据来充当原始凭证。
如果以不真实的业务“白条”入账，则是违法行为，不可入账的！除某些特定条件下是允许入账的，如对外经营中业务实际法务取得发票的，可从业务真实性来看，允许以自制相关凭证来入账。
3、发票上的项目要全面审核
会计取得发票时，应及时审核发票信息，如发票名称、发票类型、开票日期、业务内容、单位和金额、填制单位名称及经办人盖章等。
注意：1. 单位名称必须是全称，除个人实名登记的发票，如飞机票、火车票、住宿票、手机话费发票，均为合规发票。2. 发票上的填制人和复核人应是不同的经办人。3. 盖章，需要盖发票专用章，而非财务专用章、公章或合同章。
4、注意发票的时效性
在日常中，会计收到发票，审核少不了，开票日期，因为实务中存在的收票日期与开票日期时间差，有的还跨年度。在会计上能否入账？具体分两种来看：
① 已作预提在当年入账，但当年未取发票实务中，当年所得税预缴时，是按账面发生额来核算，但需要在下年度所得税汇算清缴前取得发票，否则是要做纳税调整的。
② 当年取得发票，但未入账以会计真实性来看，从影响程度的情况来定，可在下年度费用中列支，或通过“以前年度损益调整”进行调整。
对于能否税前扣除，企业发现以前年度实际发生的、按相关规定应在企业所得税前扣除而未扣除或少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
5、对发票要验明
会计应当定期及不定期地在国家税务总局网站查询发票，或通过各省税务局网站查询发票，及通过12366语音自助查询发票等方式咨询发票的真伪，以减少或杜绝假发票。
6、注意发票是否“移花接木”
提供发票与真实业务不一致。实务中，可分三种情况，如下：
① 经济业务根本没有发生，而假借所取得的发票要求报销付款；② 业务真实发生，但发票的内容如品种被变更；③ 真实发票因遗失等而找不到，找张其他的发票来替代入账。
根据《会计法》规定：企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告。
在《中华人民共和国发票管理办法》中也规定，不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
7、注意发票号码是否相连的
如果报销付款中出现连续多张连号的发票，则该发票可能存在不符合业务的真实性。
财务人员要牢记以上七点，避免发票入账的涉税风险！以上内容希望对大家有所帮助，关注好会计，了解更多相关内容。