• 关于个人独资企业的涉税方面内容及纳税计算

      关于个人独资企业的税务方面的内容分享:

    个人独资企业和有限公司相同的点是,有了收入就需要缴纳增值税,个人独资企业一年开票量控制在500万以内属于小规模纳税人,可以享受小规模纳税人季度不超15万免增值税的税收优惠政策;如果超过了500万,相关税务机关可能会将企业升为一般纳税人。

    个人独资企业不同于有限公司,不需要缴纳企业所得税,但是它需要依法去缴纳个人所得税,因为它的财产为个人所有。今天我们主要来讲讲个人独资企业中的个人所得税涉税问题:

    首先,个独企业的个人所得税的征收方式有两种,一种是查账征收,一种是核定征收。

    一、查账征收:是根据公司财务的账目系统来申报纳税,通常税率是5%-35%纳税(参考个人所得税税率表-生产经营),如果利润有100万,纳税就是35%,也就是35万的税费。

    二、核定征收:税务根据行业利润率来核定一个税率或在税费,它又有两种征收方式;

    1. 定期定率核定:也就是五级累进制(参考个人所得税税率表-生产经营),通过税务根据行业核定一个税率,它是浮动的税率,通常个税是0.5%-2.5%之间。

    2. 定期定额核定:固定税率,也就是税务之间核定一个税率,一般是不用单独计算的,直接按定额的金额来缴纳就可以了,定期定额的个体户通过绑定三方协议批量扣缴个人所得税。如果个体工商户取得的收入临时超过定额标准的,也可以通自然人税收管理系统端缴纳个人所得税

    了解了个人独资企业的个税核算方式,我们接下来看看关于个人独资企业个税的计算:

    一、查账征收企业个税的计算:

    应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减

    应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数(可参照个人所得税税率表-生产经营-详见下图二)

    二、定期定率征收企业的个税计算:

    应纳税所得额=当月(期)销售收入*所得率(税务核定征收率,详见下图一)应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数(可参照个人所得税税率表-生产经营-详见下图二)

    (图一,行业应税所得率)

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    (图二:个人所得税税率表-生产经营)

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