• 【鲲展】好会计登录入口:汇算清缴费用的处理方法

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    汇算清缴这个指的是纳税人在纳税年度终了后,根据规定来计算全年应纳税所得额和应纳税所得额,并且根据预缴的月、季所得税额确定本年度应缴、应退税款,填写企业所得税年度申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度申报,根据税务机关的要求提供企业所得税年度申报资料和纳税结算的行为。



    所得税汇算清缴中需要调整的收入和费用项目主要分成下面几类:

    业务招待费:与企业发生业务招待费的生产经营活动,根据扣费的发生额的百分之六十,是不能超过百分之五的年销售收入,来做进行调整,其余的需要。




    职工教育经费:企业发生的职工教育教育支出不可以超过工资总额的百分之二点五,如果是高新技术企业那么就不可以超过工资总额的百分之八,并给予扣减,部分特定行业企业可以扣除实际金额的百分之一百,如果有超过这个部分,那么可以在未来纳税年度结转扣除。


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    职工福利费:这个是企业发生的职工福利费不可以超过工资总额的百分之十四,可以允许扣除超出部分在之后纳税年度结转抵扣。




    工会经费:企业拨支付工会经费,是不可以超过工资总额和工资部分的百分之二, 是可以扣除,工会负责发行的企业所得税工会经费收入专用收据税前扣除。




    五险一金:企业是为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费,准予扣除,企业按照有关规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、可以分别在不超过职工工资总额百分之五标准内的部分,在计算应纳税额时可以扣除,如果有超过部分,那么就不可以扣除。


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