• 【鲲展】用友好会计:年底关账的问题

    下面就让用友好会计的小编来跟大家说一下,年底关账的问题,那么大家一起来看看吧。


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    一、先卖后买的存在

    纳税人为销售货物开具的增值税专用发票,纳税人对这个货物享有所有权,包括对直接购买取得的货物的所有权,以及对先卖后买取得的货物的所有权,先卖后买指的是纳税人把货物销售给下家在前,从上家购买货物在后。



    二、提前开票算不算虚开,是不算的

    对于符合相关公告规定的行为类型,由于其本质上是一种法律允许的行为,所以就无法用虚开来解释,而且针对这样的行为,税务管理部门是明确其行政违法排除在外,而对于刑法对违反行政法律,而对于刑法中以违反行政法律法规为前提的行政犯来说,该行为自然丧失了构成刑事犯罪的刑事违法性,不过在本质上说,这种行为是不具有严重的社会危害性是犯罪的最本质特征,所以行政法承认的这种行为是不太可能构成犯罪的。



    三、 增值税纳税义务的发生

    增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收取销售款项与取得索取销售款项凭据的当天,先开具发票的是开具发票的当天。


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    四、提前开票的账务处理是

    根据增值税制度来确认增值税纳税义务发生时点如果是早于根据国家统一的会计制度确认收入与利得的时间点的,那么就把应纳增值税额,借记在应收账款的科目,贷记在应交税费中的应交增值税(销项税额)与应交税费中的简易计税的科目,并且根据国家统一的会计制度确认收入与利得的时候,要按扣除增值税销项税额后的金额确认收入。



    五、申报表不一样

    增值税申报收入和企业所得税申报表,与会计口径收入会不一样,是不用担心的,因为这个是正常情况的。


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